亲爱的捐赠人：

  2022年个人综合所得年度汇算清缴开始啦！如果您在2022年度对上海健康医学院教育发展基金会进行了公益捐赠，那么在进行个税汇算清缴时，填报具体捐赠信息，可用于税前抵扣，减免个税。

2022年度个税汇算办理时间为:

2023年3月1日至2023年6月30日

如需在3月1日至20日办理汇算，须在“个人所得税”APP上提前预约，可于2月16日至3月20日，每日6:00-22:00预约办理。如在3月21日至6月30日期间，无需预约即可办理。

可享受的税前扣除及主要变化：

下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；

（四）符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。 

其中与前年度相比，主要的变化有三点：

一是在“可享受的税前扣除”部分，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）规定，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除自2022年1月1日起实施。纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。个人养老金扣除自2022年1月1日起实施。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

二是预约办税期限进一步延长。进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。

三是优先退税服务范围进一步扩大。新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

申报流程

步骤1 申报资料准备

请您提前准备好2022年的捐赠票据

票据样式如下图：

步骤2 进入个人所得税APP进行申报

1、 登录个人所得税APP，进入汇算申报页面。

2、 在汇算申报页面，点击“准予扣除的捐赠额”，再点击右上角“新增”，填写捐赠支出信息：

3、 在新增页面中填入以下信息：

4、如果您有多张收据，在保存一张后可以继续“新增”，待全部捐赠收据登记结束后，即可全部保存。

5、捐赠抵扣流程完成后，您可继续完成2022年个人综合所得年度汇算清缴。

常见问题

Q1.个人捐赠收据在哪儿开？

向个人直接捐赠不享受税收优惠政策，比如向大病众筹平台上的求助者捐款。个人必须通过取得公益捐赠税前扣除资格的社会组织和群众性社会团体等公益性社会组织，或者县级以上政府及其部门等国家机关进行的捐赠才可以享受税收优惠政策。

如个人希望获取捐赠收据且能抵扣个税，首先要在捐赠前确定自己想要捐赠的社会组织是否同时拥有以下两项资格：

1、能开具捐赠收据；

2、获得了公益性捐赠税前扣除资格。

上海健康医学院教育发展基金会具备这两项资格。

当捐赠人完成捐赠，不论金额大小，只要提出开具捐赠收据的要求，收到捐款的公益机构都需要为捐赠人开具捐赠收据。

Q2.捐赠额要怎么选、在哪些所得项目中扣除？

在职人员基本都可通过工薪收入消化捐赠额的抵扣额度，无需关注所得项目选择问题。如果不是在职人员，比如只靠房屋租赁获得收入的房东就要选择在分类所得中扣除，小吃店的店主等个体户要选择在经营所得中扣除。不论何种职业，人人都可享受公益捐赠税收优惠政策。

但需要注意，对已在分类所得扣除的捐赠部分，不能再调整到综合所得或经营所得中扣除。选择在分类所得中扣除的，要注意只能在当月的分类所得中扣除，不能在当年其他月份的分类所得中扣除。个人在享受公益捐赠税收优惠政策时，要注意根据自己取得收入的实际情况，合理选择捐赠扣除。

Q3.忘记拿捐赠收据或者收据丢了可以抵税吗？

基金会收到捐赠款，都会开具捐赠收据，对于不需要单独开具捐赠收据的捐赠人，会合计开具相应金额的收据。

忘记开捐赠收据的小伙伴，可以联系基金会办公室工作人员021-65881373，提供您的捐赠日期和金额，请工作人员来协助查询捐赠收据号码。

已取得捐赠收据的捐赠人请妥善保管五年，以便在税务机关后续有核查需求时予以配合。

注意事项：如需查询或开具捐赠收据请与我们联系，上海健康医学院教育发展基金会、校友工作办公室工作人员会帮助您解决问题。

联系电话：021-65881373

政策依据

《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》

《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》